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    양도세 일부만 신고했을 때 발생하는 불이익
    양도세 일부만 신고했을 때 발생하는 불이익

     

    양도소득세를 일부만 신고하면 가산세와 과태료가 동시에 부과될 수 있습니다. 국세기본법과 소득세법에 따르면 고의적 누락이든 단순 착오든, 신고 금액의 부족분이 발생하면 그에 대한 납부 불이행과 허위 신고에 대한 책임이 따릅니다.

     

    그러다 보니 “단순 실수였는데도 무겁게 처벌받을 수 있나?”, “가산세율은 정확히 몇 퍼센트지?” 같은 질문이 많습니다.

     

    1. 양도세 일부 누락 시 부과되는 주요 가산세

     

    1) 과소 신고 가산세: 부족 신고에 대한 직접적인 패널티

     

    양도소득세를 실제보다 적게 신고하면 ‘과소 신고 가산세’가 적용됩니다. 국세청은 누락된 금액의 10%를 기본 가산세로 부과합니다. 하지만 부정한 방법(허위계약서, 이중장부 등)을 사용했다면 40%까지 상승합니다.

     

    예를 들어 양도차익이 1억 원인데 6천만 원만 신고했다면, 4천만 원에 대해 최소 400만 원(10%)이 가산세로 부과됩니다. 여기에 소득세 자체가 추가되므로 세 부담이 기하급수적으로 늘어납니다.

     

    2) 무신고 가산세: 누락 금액이 전혀 신고되지 않았을 경우

     

    일부만 신고했다면 누락분은 사실상 ‘무신고’ 취급됩니다. 무신고 가산세는 기본 20%이며, 부정행위가 있으면 40%까지 올라갑니다. 특히 무신고된 항목이 일정 금액 이상이면 조세범 처벌법까지 적용될 수 있습니다.

     

    이런 경우, 과소 신고 가산세와 중복 적용되지는 않지만, 항목별로 분리된 소득 구간이 있을 경우 두 가지가 병합 적용될 수 있습니다.

     

    3) 납부 불이행 가산세: 늦게 낼수록 불이익 누적

     

    가산세 외에도 ‘납부 불이행 가산세’가 붙습니다. 신고만 하고 제때 납부하지 않으면 미납 세액에 대해 하루 0.022%씩 가산됩니다. 연이율로 환산하면 약 8.03% 수준입니다.

     

    일부만 신고한 경우도 이 미납분에 대해 적용되므로, 신고 누락과 납부 지연에 따른 이중 가산세가 발생합니다.

     

    양도세 일부 신고 시 주요 가산세 요약

    • 과소 신고: 누락 금액의 10~40%
    • 무신고 간주: 누락 항목은 최대 40%
    • 납부 지연: 하루 0.022%씩 추가 부담
    • 세무조사 대상 확대 가능성 존재
    • 고의 여부 관계없이 세액 차감 불가

    2. 양도세 일부 신고가 반복될 때 누적되는 리스크

     

     

     

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    중소기업 장기재직 재형저축과 청년내일채움공제는 각각 중소기업 근로자와 청년을 위한 저축 및 지원 프로그램입니다. 두 제도는 장기 근속을 장려하고 재정적 지원을 제공하는 데 초점을 맞

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    1) 세무조사 대상 우선 선정 가능성

     

    양도소득세 일부 신고는 세무당국의 데이터베이스 분석 시스템(RIS, NTIS 등)에 의해 빠르게 탐지됩니다. 국토교통부 실거래가 자료, 금융기관 계좌이체 내역, 부동산 중개 수수료 신고 등과의 비교를 통해 차이가 감지되면 자동으로 세무조사 대상에 오릅니다.

     

    특히 반복적으로 비슷한 형태의 누락이 발생하면 ‘패턴 인식’을 통해 고의성이 의심되는 케이스로 분류되며, 향후 신고 건에 대해 정밀분석 대상으로 지정될 수 있습니다.

     

    2) 2년 이내 반복 시 중과세 대상될 수 있음

     

    일부 신고가 여러 건에 걸쳐 반복된다면 ‘세무위반 이력자’로 등록됩니다. 이는 향후 양도소득세 신고 시 가산세 비율이 상향되거나, 국세청이 세액을 추정해 고지하는 추계과세로 전환될 수 있습니다.

     

    예를 들어, 최근 2년 내 2건 이상 양도세 누락이 확인되면 최초 10%였던 과소 신고 가산세가 20%로 자동 상향됩니다. 이는 고의든 과실이든 관계없이 적용되므로, 의도치 않은 반복 실수가 누적 세금 리스크로 이어질 수 있습니다.

     

    3) 부당한 방법으로 판단되면 형사처벌 대상

     

    양도세 일부 신고 과정에서 가공계약서, 명의 차용, 차익 축소 문서 조작 등이 동반되면, 국세청은 이를 부정행위로 간주합니다. 이 경우 조세범 처벌법 제6조 및 형법 사기죄 적용이 가능해지며, 최대 2년 이하 징역 또는 2천만 원 이하 벌금에 처해질 수 있습니다.

     

    이처럼 단순 세금 문제가 아닌 형사 사건으로 전환되는 사례가 적지 않기 때문에, 소액이라도 일부 누락은 중대한 리스크로 연결될 수 있습니다.

     

    3. 실제 사례로 본 가산세 부과 흐름

     

     

     

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    경차 유류세 환급 제도는 많은 경차 운전자들에게 경제적 이득을 주고 있습니다. 하지만 1가구 2대 차량의 경우 환급 대상에 포함되는지에 대한 궁금증이 많습니다. 이번 글에서는 이와 관련된

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    1) 비사업용 토지 누락 시 5천만 원 추징 사례

     

    2023년 서울 마포구에서 비사업용 토지를 양도한 A씨는 실거래가 8억 원 중 3억 원만 신고했습니다. 잔금 계좌 추적으로 실제 거래금액이 밝혀졌고, 과소 신고 가산세 2천만 원, 무신고 가산세 1천6백만 원, 납부불이행 가산세 3백만 원 등 총 5천만 원 이상이 추징됐습니다.

     

    이처럼 계좌 추적, 공인중개사 신고, 등기 정보 등으로 누락은 대부분 밝혀지게 되어 있습니다. 처음엔 모르겠지 하고 신고를 회피하지만, 결국 세금은 원금보다 가산세가 더 무섭다는 결과로 이어집니다.

     

    2) 자녀 명의 차용으로 인한 중과세 부과

     

    부모 명의 부동산을 자녀 명의로 양도한 후 일부 양도차익만 신고한 사례도 있습니다. 명의는 자녀였지만 부동산 관리 실태, 계약자 서명, 자금 흐름 분석으로 실소유자가 부모로 판정되어, 전체 양도차익 기준으로 가산세가 부과됐습니다. 특히 미성년 자녀가 계약 당사자일 경우, 조세 회피 시도 자체로 법적 처벌 대상이 되기도 합니다.

     

    3) 단순 착오 주장 사례: 가산세 일부 감면 불가

     

    신고 오류가 단순 착오였음을 주장해 감면을 시도한 사례도 있습니다. 하지만 국세청은 정상가액과 신고가액 간 격차가 과도하면, 착오 주장을 인정하지 않고 ‘기본적 주의의무 위반’으로 판정합니다. 이 경우 10% 기본 가산세는 감면 대상이 아니며, 감경 가능성은 거의 없습니다.

     

    유형 가산세율 적용 조건 주의사항
    과소 신고 10~40% 금액 일부만 신고 부정행위 시 최대치 적용
    무신고 20~40% 전혀 신고 안함 항목별 누락도 적용 가능
    납부 지연 일일 0.022% 기한 내 미납 시 연이율 약 8% 수준

    양도세 누락 반복 시 누적 위험 요약

    • 2회 이상 반복 시 가산세 자동 상향
    • 세무조사 우선 대상자 등록 가능성
    • 형사처벌 대상 전환 위험
    • 명백한 착오 주장도 대부분 기각
    • 중과세 및 추계과세로의 전환 가능

    양도세 일부 신고 관련 자주하는 질문

     

     

    Q. 양도소득세 일부만 신고했는데 과태료도 나오나요?
    양도세는 형식상 과태료가 아닌 '가산세' 형태로 부과됩니다. 그러나 누락 금액이 크거나 반복되면 조세범처벌법에 따라 형사 처벌과 별도로 과태료가 병행될 수 있습니다.
    Q. 실수로 누락한 경우에도 가산세가 부과되나요?
    네. 단순 실수라고 해도 '기본적 주의의무 위반'으로 간주되어 과소 신고 가산세(10%)는 면제되지 않습니다. 다만 고의성이 없다고 판단되면 부정행위 가산세(40%)는 제외됩니다.
    Q. 누락 신고를 나중에 자진 수정하면 감면되나요?
    기한 내 수정신고를 하면 가산세 일부 감면이 가능합니다. 하지만 세무조사 통지 이후에는 감면이 불가능하며, 감면 폭도 미미합니다.
    Q. 양도세 누락으로 인한 납부 지연 가산세는 어떻게 계산되나요?
    미납 세액에 대해 하루 0.022%의 비율로 납부 불이행 가산세가 부과됩니다. 연간 기준으로 약 8% 수준이며, 지연일수에 비례해 늘어납니다.
    Q. 일부 신고를 반복하면 어떤 불이익이 있나요?
    세무조사 대상 우선 선정, 가산세 상향, 추계과세 전환 등 중대한 불이익이 따릅니다. 고의 반복으로 간주될 경우 형사처벌까지 확대될 수 있습니다.